Der massive Rückzug der steuerlichen Subventionen in der gesamten Wertschöpfungskette – stehen Preiserhöhungen für neue Energiefahrzeuge bevor?

Kürzlich haben das Finanzministerium, die Generalverwaltung des Zolls und die Staatliche Steuerverwaltung gemeinsam die Bekanntmachung über die Anpassung der Verbrauchssteuerpolitik für einige Batterien veröffentlicht, wonach die Verbrauchssteuer für ausgereifte Energiespeicher-, Antriebs- und Photovoltaikbatterien schrittweise wieder eingeführt wird, während für Natrium-Ionen-, Festkörper-, Brennstoffzellenbatterien und neuartige Photovoltaikbatterien eine vorübergehende Steuerbefreiung gewährt wird.

Mit dieser neuen Politik wird die seit mehr als zehn Jahren geltende allgemeine Steuerbefreiung für Batterien aufgehoben. Sie gehört zusammen mit der in diesem Jahr eingeleiteten Anpassung der Kraftfahrzeugsteuer für neue Energiefahrzeuge und der Regulierung der Steuer für neue Energie-Fahrzeuge und -Schiffe zu den Inhalten der Reform des nationalen Steuersystems für neue Energien. Die aufeinanderfolgende Einführung mehrerer neuer Steuerpolitiken bedeutet, dass die gesamte Industriekette für neue Energiefahrzeuge die Ära der allgemeinen Subventionen hinter sich lässt und eine neue Runde der Umstrukturierung und des Upgrades erleben wird.

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Stufenweiser Rückgang der Steuervergünstigungen

Aus der Perspektive der Denkweise der Politikanpassung wird die Verbrauchssteuer für Batterien ebenso wie die Kraftfahrzeugsteuer für neue Energiefahrzeuge die Subventionen durch schrittweise Besteuerung allmählich zurückfahren. Für weit verbreitete, technisch ausgereifte Lithium-Ionen-Batterien, primäre Lithiumbatterien, Nickel-Metallhydrid-Batterien und Vanadium-Redox-Flow-Batterien wird ab dem 1. September 2026 eine Verbrauchssteuer von 2 % erhoben. Nach einer einjährigen Übergangsfrist steigt der Steuersatz ab dem 1. September 2027 auf 4 %. Für Photovoltaikbatterien (auch als Solarbatterien bezeichnet), deren Produktion in den letzten Jahren stetig ausgeweitet wurde, wird ab dem 1. April 2027 eine Verbrauchssteuer von 2 % erhoben; ebenfalls mit einer einjährigen Übergangsfrist steigt der Steuersatz ab dem 1. April 2028 auf 4 %.

Für zukunftsweisende innovative Produktkategorien wie „Natrium-Ionen-Batterien, Festkörperbatterien, Brennstoffzellenbatterien sowie Perowskit-Batterien, Tandem-Batterien und Galliumarsenid-Batterien unter den Photovoltaikbatterien“ wird eine vorübergehende Steuerbefreiung umgesetzt, die vom 1. September 2026 bis zum 31. Dezember 2028 gilt.

Diese drei differenzierten Besteuerungsstandards zeigen die logische Ausgestaltung der Politik, bei ausgereiften Produkten die Besteuerung schrittweise wieder einzuführen und bei innovativen Technologien das Zeitfenster für die Steuerbefreiung zu verlängern. Dies trägt nicht nur zu einem reibungslosen Übergang der Branche bei, sondern vermeidet auch negative Auswirkungen auf Batterien mit neuartigen Technologien, die sich noch in der Phase der industriellen Durchbruch befinden.

Der Hintergrund der Anpassung der Verbrauchssteuer für Batterien ist sehr klar: China hat Batterien im Februar 2015 in den Geltungsbereich der Verbrauchssteuer einbezogen, mit einem Referenzsteuersatz von 4 %. Zur Förderung der Industriekette für neue Energien wurde jedoch eine umfangreiche Liste von steuerbefreiten Produkten festgelegt, darunter quecksilberfreie Primärbatterien, Nickel-Metallhydrid-Akkumulatoren, primäre Lithiumbatterien, Lithium-Ionen-Akkumulatoren, Photovoltaik-(Solar-)Batterien, Brennstoffzellen und Vanadium-Redox-Flow-Batterien, die alle von der Verbrauchssteuer befreit sind; nur bleihaltige Akkumulatoren mit hohem Schadstoffausstoß werden seit 2016 fest mit 4 % besteuert. Nach mehr als zehn Jahren der Förderung hat die Produktionskapazität von Lithium-Ionen-Batterien, kristallinen Silizium-Photovoltaikbatterien und anderen Produkten weltweit den ersten Platz erreicht, die Industriekette ist vollständig und die kommerzielle Anwendung sowie der Marktwettbewerb sind bereits sehr ausgereift.

Allgemeine Steuervergünstigungen können nicht mehr präzise auf die innovativen Technologien der nächsten Generation ausgerichtet werden. Vor diesem Hintergrund haben drei Ministerien die Optimierung der Verbrauchssteuer für Batterien eingeleitet, die steuerliche Ausrichtung neu definiert, niedrige Produktionskapazitäten eingeschränkt und beseitigt sowie die Entwicklung zukunftsweisender kohlenstoffarmer Technologien angeregt und beschleunigt.

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Ende der zehnjährigen Periode steuerlicher Vorteile

Lithium-Ionen-Batterien und andere Produkte, die weit verbreitet in neuen Energiefahrzeugen verwendet werden, werden als erste wieder besteuert, was mit der allgemeinen Tendenz der Verschärfung des Steuersystems für neue Energien übereinstimmt.

Unter der Leitung des Finanzministeriums, der Staatlichen Steuerverwaltung und des Ministeriums für Industrie und Informationstechnologie wird die Kraftfahrzeugsteuer für neue Energiefahrzeuge ab dem 1. Januar dieses Jahres von vollständiger Steuerbefreiung auf halbe Besteuerung umgestellt, während die Obergrenze für die Steuerermäßigung gesenkt wird, sodass die maximale Steuerermäßigung für ein einzelnes neues Energie-Pkw 15.000 Yuan beträgt. Am 3. Juli veröffentlichten die drei Ministerien eine Bekanntmachung, die klar festlegt, dass ab dem 1. Januar 2027 die Politik der halben Steuerbefreiung von Kfz-Steuer für energiesparende Fahrzeuge aufgehoben wird, und die Politik der vollen Steuerbefreiung von Kfz-Steuer für reine elektrische Nutzfahrzeuge, Plug-in-Hybrid-Fahrzeuge (einschließlich Range-Extender) und Brennstoffzellen-Nutzfahrzeuge aufgehoben wird.

Aus zeitlicher Sicht wurden die Steuerbefreiungsmaßnahmen für neue Energien bei der Kfz-Steuer, der Kraftfahrzeugsteuer und der Verbrauchssteuer für Batterien im Januar 2012, September 2014 bzw. Februar 2015 eingeführt, die mehr als zehn Jahre lang die neue Energiefahrzeugindustrie von der anfänglichen Entwicklung bis zum explosionsartigen Wachstum begleitet haben. In den zehn Jahren von 2015 bis 2025 wurde eine umfassende allgemeine Steuerbefreiung für die ober- und untergeordnete Industriekette für neue Energien im Inland umgesetzt, zum Beispiel die vollständige Befreiung der Verbrauchssteuer für Lithium-Ionen-Batterien, die vollständige Befreiung der Kraftfahrzeugsteuer für neue Energiefahrzeuge und die vollständige Befreiung der Kfz-Steuer für reine elektrische Nutzfahrzeuge. Diese Politiken waren einst günstige Faktoren für die schnelle Entwicklung der neuen Energiefahrzeugindustrie.

Jetzt treten die drei Steuervergünstigungen nacheinander in die Phase des Ausstiegs ein, was die Ausrichtung der Politik klar zeigt: Wenn die Industrie ausgereift ist, werden die allgemeinen Vergünstigungen geordnet zurückgefahren, um die steuerliche Gleichheit zwischen Benzin- und Elektrofahrzeugen zu erreichen, niedrige Produktionskapazitäten über den Steuermechanismus zu beseitigen, zukunftsweisende Innovationen gezielt zu fördern und das grüne Finanz- und Steuersystem zu vervollständigen.

Die Verbrauchssteuer für Batterien zielt auf die Herstellung von Batterien im oberen Bereich der Industriekette und die Iteration der Zellentechnologie ab, die Kraftfahrzeugsteuer zielt auf den Automobilkonsum und das Energieeffizienz-Upgrade von kompletten Fahrzeugen ab, und die Kfz-Steuer deckt den Nutzungsbereich von Fahrzeugen ab. Die drei Steueranpassungen decken die gesamte Kette „Produktion, Erwerb und Besitz“ von neuen Energiefahrzeugen ab.

Unter der Förderung der mehr als zehn Jahre geltenden allgemeinen Steuerbefreiung hat Chinas neue Energiefahrzeug- und Batterieindustrie eine sprunghafte Entwicklung erreicht. Derzeit hat die Durchdringungsrate von neuen Energie-Pkw 60 % überschritten und befindet sich in einer Übergangsphase des Bestanswettbewerbs und der Qualitätsverbesserung. Gleichzeitig hat die langfristige Nullbesteuerung die Kostenschwelle der Branche gesenkt, was zu strukturellen Widersprüchen wie niedrigpreisiger Konkurrenz und schwacher Profitabilität von Pkw geführt hat. Dies ist der Hauptgrund, warum die Finanz- und Steuerbehörden den Rückgang der Vergünstigungen umsetzen und die steuerliche Regulierungsfunktion wieder aktivieren.

Die bevorstehende Anpassung der Verbrauchssteuer für Batterien wird nach der Bewertung des Abgabepreises von üblichen Lithiumeisenphosphat-Zellen von 0,35 bis 0,40 Yuan pro Wh geschätzt: Bei einem Pkw mit 60 kWh Lithiumbatterie steigen die Batteriekosten um etwa 400 bis 700 Yuan (bei 2 % Steuersatz) bzw. 800 bis 1200 Yuan (bei 4 % Steuersatz). Das bedeutet, dass die Kosten sowohl für Batteriehersteller als auch für Automobilhersteller steigen werden. Führende Batteriehersteller und Automobilhersteller mit selbst entwickelten Batterien können die Kosten in angemessenem Maße an die nachgelagerten Bereiche weitergeben, sodass der Druck auf ihre Gewinne begrenzt ist. Kleine und mittlere Batteriehersteller sowie Automobilhersteller, die Batterien von Dritten beziehen, stehen jedoch vor dem Risiko, dass ihre Kosten direkt durch Steuern gedrückt werden.

Darüber hinaus gilt gemäß der Bestimmung „selbst hergestellte und selbst genutzte steuerpflichtige Batterieprodukte des Steuerpflichtigen, die zur kontinuierlichen Herstellung von steuerpflichtigen Batterie-/Automobilprodukten verwendet werden, unterliegen keiner Verbrauchssteuer“: Wenn Automobilhersteller selbst produzierte Batterien direkt in ihre Fahrzeuge einbauen und nutzen, können sie die Verbrauchssteuer für Batterien umgehen. Dies könnte Automobilhersteller dazu anregen, die selbstständige Entwicklung von Batterien zu beschleunigen und die Branche in Richtung einer vertikalen industriellen Integration zu entwickeln. Gleichzeitig wird das für Festkörperbatterien und andere Produkte reservierte zweijährige Steuerbefreiungsfenster voraussichtlich die technische Durchbruch in diesen neuartigen Bereichen beschleunigen.

Dieser Artikel stammt aus dem WeChat-Offiziellen Konto „Economic Observer“, Autor: LIU Xiaolin, veröffentlicht mit Genehmigung von 36Kr.